Les investisseurs à hauts revenus qui ont utilisé des fonds d'opportunité qualifiés pour différer les impôts sur les gains en capital approchent d'une échéance critique.
Le programme des zones d'opportunité, établi par la loi sur la réduction des impôts et l'emploi de 2017, permet aux investisseurs de différer les impôts sur les gains en capital réalisés en investissant dans des zones économiquement défavorisées.
À la fin de 2024, il y avait environ 12 800 fonds d'opportunité qualifiés avec environ 41 000 investisseurs, principalement des particuliers avec un revenu brut ajusté moyen de 738 000 dollars. La période de report pour ces gains prendra fin le 31 décembre 2026, ce qui signifie que tous les gains différés deviendront imposables.
Les investisseurs qui ont rejoint les fonds avant la fin de 2019 peuvent bénéficier d'une augmentation de 15 % de la base, réduisant le montant imposable, tandis que ceux qui ont rejoint avant la fin de 2021 reçoivent une augmentation de 10 %.
Le planificateur financier Ryan Firth souligne l'importance de planifier ces obligations fiscales, car certains fonds peuvent offrir des options de liquidité pour aider à couvrir les impôts. Malgré la facture fiscale imminente, de nombreux investisseurs devraient rester dans leurs fonds pour réaliser le bénéfice ultime des gains exonérés d'impôt après une décennie d'investissement.
De plus, une nouvelle législation a rendu les zones d'opportunité permanentes, permettant un report des gains en capital de cinq ans et une augmentation de 10 % de la base pour tous les futurs investisseurs, avec des avantages accrus pour les investissements ruraux.
Ce paysage en évolution souligne la nécessité pour les investisseurs de rester informés et de gérer stratégiquement leurs investissements à la lumière des implications fiscales changeantes.