L'annonce du Service des impôts internes concernant un montant d'exclusion de base fédéral plus élevé pour les droits de succession et de donation à 15,48 millions de dollars par personne pour 2027 marque un changement important dans la politique fiscale.
Cette augmentation par rapport à 15 millions de dollars en 2026 fait partie d'ajustements d'inflation plus larges qui affectent également les tranches d'imposition sur le revenu fédéral et les tranches d'imposition sur les plus-values.
Les ajustements interviennent à un moment où de nombreux Américains font face à une augmentation des coûts de la vie, rendant la planification fiscale plus critique pour les familles riches.
La législation précédente, influencée par les réformes fiscales du président Donald Trump, a empêché l'exemption de revenir au niveau beaucoup plus bas de 2017 de 5 millions de dollars plus inflation après 2025. En conséquence, la planification successorale proactive est devenue essentielle pour les familles ultra-riches afin de maximiser leurs avantages fiscaux.
Selon le Tax Policy Center, seulement environ 3 900 des 6 890 déclarations de droits de succession fédéraux estimées déposées en 2026 seront imposables, indiquant que la majorité des familles ne seront pas affectées par les droits de succession fédéraux en vertu de la loi actuelle.