L'IRS a publié un avis de recette et un avis concernant des stratégies spécifiques d'ETF que les investisseurs fortunés emploient pour éviter les impôts sur les plus-values. Une stratégie consiste à convertir des actions appréciées en un ETF, permettant une distribution en nature sans reconnaître les plus-values.
L'IRS s'inquiète particulièrement des 'stratégies de fonds d'investissement novatrices' qui pourraient ne pas être conformes aux réglementations fiscales, y compris celles qui utilisent des straddles pour créer des plus-values et des pertes ordinaires.
Les experts fiscaux soulignent l'importance de comprendre les motivations derrière ces stratégies et de s'assurer qu'elles s'inscrivent dans un plan d'investissement global. Les investisseurs doivent se préparer à justifier leur utilisation de ces tactiques et à maintenir une documentation complète, car l'IRS pourrait appliquer de nouvelles directives de manière rétroactive.
Bien que ces stratégies ne soient pas intrinsèquement problématiques, l'examen accru de l'IRS signifie que les investisseurs doivent faire preuve de prudence et consulter leurs CPA pour évaluer leur risque et leur conformité aux lois fiscales.