El 'Un Gran Hermoso Proyecto de Ley' incluye una disposición que limita las deducciones detalladas para los principales ingresos, que ahora se aplica a fideicomisos y patrimonios, lo que podría llevar a una doble imposición. Los abogados han señalado que incluso si un fideicomiso distribuye todos sus ingresos a los beneficiarios, aún podría ser gravado sobre una parte de esos ingresos.
Esto es particularmente preocupante para los fideicomisos con ingresos relativamente modestos, ya que incluso aquellos con $16,000 podrían enfrentar impuestos adicionales. Dan Griffith de Huntington Bank destacó que esto podría afectar a varios fideicomisos, no solo a los de los ultra-ricos.
La nueva estructura fiscal complica la planificación financiera, ya que los fideicomisos pueden necesitar vender activos para cubrir impuestos o reducir las distribuciones a los beneficiarios, lo que impacta los futuros rendimientos de inversión.
Justin Miller de Evercore Wealth Management expresó su preocupación sobre cómo esto podría afectar la donación caritativa, ya que los impuestos reducirían la cantidad disponible para donaciones.
La reciente nota a pie de página del Comité Conjunto de Tributación en el Bluebook indica que el límite de deducción se aplica a las deducciones caritativas para fideicomisos, lo que podría complicar aún más la planificación patrimonial.
Los asesores financieros están a la espera de orientación del Departamento del Tesoro para aclarar estas reglas, con la esperanza de que la situación se aborde antes de fin de año.